| Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

PASO

Evaluar y presupuestar anualmente los servicios de apoyo requeridos del PNUD (sede y oficinas en el país) en cada proyecto de desarrollo.

PARTE RESPONSABLE

Gerente de Proyecto de la Oficina de País

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

PASO

Realizar los estudios del volumen de trabajo de la oficina.

PARTE RESPONSABLE

Plantilla/Directriz

Directrices para el Uso de los Resultados del Estudio sobre el Volumen de Trabajo (WLS)

Notas explicativas

Plantilla del Estudio del Volumen de Trabajo (WLS)

PASO

Incluir los costos directos del proyecto en los presupuestos de los proyectos de programa.

PARTE RESPONSABLE

Gerente de Proyecto de la Oficina de País

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Documento del proyecto.

Resultados del estudio del volumen de trabajo (WLS).

PASO

Actualizar la distribución de las líneas de financiación de las posiciones en el módulo de Recursos Humanos (HCM) de Quantum y el tipo de posición en Quantum.

PARTE RESPONSABLE

Oficina en el País / Administrador de Posicione

Plantilla/Directriz

Nota orientativa sobre el tipo de posición en Atlas (en inglés)

Notas explicativas

Sobre la base de los resultados del estudio del volumen de trabajo (WLS).

Las orientaciones relativas a Quantum estarán disponibles próximamente.

PASO

Crear gráficos de velocidad para los gastos de derechos del personal que se pagan directamente a través del módulo de Cuentas por Pagar de Quantum (no a través de la nómina en el módulo de Recursos Humanos).

PARTE RESPONSABLE

Unidad Financiera de la Oficina de País

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Sobre la base de los resultados del estudio del volumen de trabajo (WLS).

PASO

Crear gráficos de velocidad para los gastos generales de funcionamiento (GOE), tales como gastos posteriores a la ocupación del puesto (alquiler, servicios públicos, comunicaciones, suministros), en el módulo de Cuentas por Pagar de Quantum.

PARTE RESPONSABLE

Unidad Financiera de la Oficina de País

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Sobre la base de los resultados del estudio del volumen de trabajo (WLS).

PASO

Revisar la distribución de las líneas de financiación de las posiciones si se producen cambios significativos en la prestación de servicios.

Revisar el presupuesto del proyecto de desarrollo para reflejar los costos estimados de las posiciones.

PARTE RESPONSABLE

Plantilla/Directriz

Informe de implementación de Costos Directos del Proyecto

Notas explicativas

El número total de posiciones cofinanciadas con fondos de gestión y fondos de desarrollo se informa en el Informe de implementación de Costos Directos del Proyecto, junto con el formulario proforma correspondiente.

1	PASO Concluir un Memorando de Entendimiento (MoU) con cada organismo de las Naciones Unidas que regule el marco general de la relación.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas MoU – Asociaciones con organismos de las Naciones Unidas
2	PASO Emitir las directrices sobre la Lista Universal de Precios y la Lista Local de Precios (UPL/LPL).	PARTE RESPONSABLE BMS/OFM	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
3	PASO Actualizar anualmente la herramienta de la Lista Universal de Precios y de la Lista Local de Precios.	PARTE RESPONSABLE BMS/OFM	Plantilla/Directriz	Notas explicativas BMS/OFM/FBP UPL
4	PASO Actualizar anualmente la lista de países que experimentan situaciones especiales de desarrollo.	PARTE RESPONSABLE BMS/OFRM, en consulta con los Burós Regionales	Plantilla/Directriz	Notas explicativas BMS/OFM/FBP UPL
5	PASO Garantizar que existan capacidades y recursos suficientes (personal e infraestructura de oficina) para prestar servicios oportunos y de calidad.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
6	PASO Presentar la solicitud de servicios autorizada a través del Portal de Organismos de las Naciones Unidas.	PARTE RESPONSABLE Organismo de la ONU	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
7	PASO Establecer el mecanismo de fijación de precios de los servicios: Lista Universal de Precios (UPL) y Lista Local de Precios (LPL). Actualizar anualmente las LPL utilizando la herramienta anual de LPL proporcionada por la OFM.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Herramienta anual de LPL	Notas explicativas UPL o LPL
8	PASO Supervisar la aplicación de las tarifas de la Lista Universal de Precios por parte de las oficinas en el país.	PARTE RESPONSABLE Burós Regionales	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
9	PASO Aprobar las desviaciones de las tarifas publicadas de la Lista Universal de Precios para los servicios estándares.	PARTE RESPONSABLE OFM, previa autorización de los Burós Regionales	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
10	PASO Ejecutar el servicio y actualizar la solicitud inicial de servicios en el Portal de Organismos, marcándola como completada.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Consultar la POPP sobre Recuperación de Costos de Organismos a Nivel de la Oficina en el País
11	PASO Generar las líneas de ingresos y registrarlas en Quantum.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Los ingresos por servicios prestados a organismos se registran en el fondo 11302, cuenta 54015, a partir de 2017. Las oficinas pueden supervisar los ingresos reales obtenidos por la prestación de servicios en virtud de SLA/MoU o UPL/LPL mediante el Informe Corporativo de Ingresos por Servicios a Organismos.
12	PASO Un acuerdo de nivel de servicio local (SLA) puede ser útil para aclarar los niveles de prestación de servicios y las expectativas.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
13	PASO El proveedor del servicio y el organismo receptor revisan los aspectos en cuestión y resuelven oportunamente cualquier controversia. Los problemas de servicio no resueltos deberán remitirse a BMS/OFM únicamente después de que se hayan realizado varios intentos documentados (al menos tres) de resolución a nivel de oficina.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas

1	PASO Estimar los objetivos preliminares anuales de GLOC para las Oficinas de País	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Sitio de la OFM	Notas explicativas Las tablas de objetivos de GLOC incluyen los objetivos de las contribuciones gubernamentales en efectivo (GOC) y las contribuciones de GLOC en especie
2	PASO Emisión de los objetivos de GLOC a las Oficinas de País	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Un memorando conjunto de la OFM y los Burós Regionales (RBx) se envía a los Representantes Residentes
3	PASO Comunicar los objetivos de GLOC y la liquidación de atrasos a los Gobiernos anfitriones	PARTE RESPONSABLE Oficinas de País	Plantilla/Directriz Crear un caso UNALL con la GSSC para la creación del contrato marco	Notas explicativas
4	PASO Crear un contrato marco para los objetivos de GLOC en efectivo	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Los pagos en efectivo de los Gobiernos anfitriones se imputan al contrato marco correspondiente al año respectivo
5	PASO Aclarar cualquier cuestión relacionada con las contribuciones de GLOC en efectivo y en especie con los Gobiernos anfitriones	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas La OFM y el Buró Regional proporcionarán apoyo
6	PASO Revisar y comunicar los objetivos de GLOC, si procede, sobre la base de la certificación final de fin de año de las contribuciones de GLOC en especie, y actualizar los contratos marco de GLOC conforme a los objetivos finales revisados	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Valoración de las contribuciones de los gobiernos para sufragar los gastos locales de las oficinas (GLOC) de la contribución en especie del Gobierno del país receptor	Notas explicativas Tras el cierre de la certificación de fin de año, la OFM revisa y actualiza anualmente las contribuciones de GLOC en especie
6.a.	PASO Recibir las contribuciones de GLOC y presentar una solicitud a través de UNALL para todos los pagos de GLOC (corrientes, atrasos y anticipos) Enviar cartas de agradecimiento a los Gobiernos anfitriones	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Presentar la información sobre las contribuciones de GLOC a través de UNALL	Notas explicativas La Oficina de País debe indicar los importes de la contribución junto con el año objetivo de GLOC correspondiente, incluidos los años futuros en el caso de pagos anticipados
6.b.	PASO Aplicar los pagos en efectivo a los objetivos de GLOC en efectivo Transferir la parte anual de los ingresos diferidos a la cuenta del objetivo del año en curso	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Plan de Cuentas (COA) – Fondo GLOC 00200; cuentas: Pago del año en curso: 51015 Pago de atrasos: 51014 Pago anticipado: 51017
7	PASO Emitir informes de desempeño de GLOC	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Informe de desempeño de GLOC	Notas explicativas El informe de desempeño de GLOC se actualiza automáticamente a partir de Quantum
8	PASO Aplicar, cuando proceda, el enlace contable a los objetivos de GLOC pendientes	PARTE RESPONSABLE BERA	Plantilla/Directriz	Notas explicativas BERA valida y confirma las contribuciones voluntarias (CV) La GSSC y la OFM determinan el importe del enlace contable a partir de las contribuciones voluntarias y registran los asientos correspondientes en el GL Con base en las contribuciones voluntarias recibidas de los Gobiernos anfitriones, cualquier déficit en los objetivos de GLOC se liquida mediante el enlace contable de GLOC
9	PASO Informar anualmente a las partes interesadas del PNUD y a la Junta Ejecutiva del PNUD Emitir una carta de reconocimiento por el pago de las contribuciones de GLOC en efectivo y en especie	PARTE RESPONSABLE ExO y Burós Regionales	Plantilla/Directriz Estados financieros del PNUD Junta de Auditores de las Naciones Unida Revisión Anual de la Situación Financiera, cuadros 4 y 8 Documentos de los períodos de sesiones de la Junta Ejecutiva	Notas explicativas Se envía una carta del Administrador Asociado del PNUD tras el cierre del módulo de Contratos en Quantum, una vez finalizados los asientos de ingresos
10	PASO Informar a la Junta Ejecutiva del PNUD a través del Presupuesto Integrado	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Documentos del Presupuesto Integrado

1	PASO Establecer el presupuesto del proyecto, incluida la línea presupuestaria correspondiente al componente de GMS en Quantum, para cada combinación de fondo y donante	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Calculadora de tasa de GMS (en inglés)	Notas explicativas Utilizar la Calculadora de tasa de GMS (en inglés) para determinar los montos correspondientes al presupuesto programable del proyecto y al presupuesto de GMS. La lista de fondos sujetos a GMS se encuentra aquí (en inglés) (tomada de UN_GMS_FUNDS).
2	PASO Establecer la tarifa de GMS en el módulo de Subvenciones (Grants) de Quantum, en el nivel de Adjudicaciones (Awards): El método de recaudación de la tarifa de GMS está preconfigurado como «cobro inmediato». Establecer la tarifa de GMS a nivel de proyecto, fondo y donante. Asegurar que se seleccione la tasa de GMS correcta en el menú desplegable.	PARTE RESPONSABLE Oficina o Gestores de Fondos	Plantilla/Directriz Nota de orientación sobre el establecimiento de GMS en Quantum (en inglés)	Notas explicativas Asegurar que la modalidad de distribución se comunique al GSSC mediante un caso UNALL y que esté configurada correctamente en el módulo de Contratos.
3	PASO Supervisar el establecimiento de la tarifa de GMS	PARTE RESPONSABLE Oficina / Oficina regional	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
4	PASO Revisar los informes de excepciones de GMS y adoptar las medidas correctivas necesarias	PARTE RESPONSABLE Oficina / Oficina regional	Plantilla/Directriz Excepciones de GMS – Power BI	Notas explicativas Revisar y supervisar periódicamente las Excepciones de GMS – Power BI y realizar las correcciones necesarias.
5	PASO Procesar el procedimiento por lotes diario o mensual de GMS	PARTE RESPONSABLE IMT/OFM	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Consultar los plazos de cierre mensual establecidos por la OFM.
6	PASO Supervisar los cargos de GMS imputados a los proyectos y a los fondos	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Revisar los resultados del libro mayor hasta que estén disponibles las consultas de Quantum. Consultar: Nota de orientación sobre el establecimiento de GMS en Quantum (en inglés)	Notas explicativas Corporativo – Desempeño promedio de la tasa de GMS – Power BI

PASO

Abrir una cuenta bancaria para recibir anticipos

Nota: Se fomenta la apertura de una cuenta bancaria dedicada para el proyecto o proyectos como medida de mitigación de riesgos cuando se considere apropiado. No obstante, cuando esta opción no sea factible o práctica debido a la normativa local u otras razones válidas, el PNUD podrá autorizar que los fondos se depositen en una cuenta bancaria del gobierno central o en una cuenta bancaria que contenga fondos procedentes de otras fuentes, siempre que el Asociado disponga de un sistema contable financiero sólido que permita el seguimiento preciso de los fondos proporcionados por el PNUD y pueda cumplir con los requisitos de presentación de informes del PNUD.

PARTE RESPONSABLE

Asociado

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Las cuentas bancarias abiertas por los Asociados para recibir anticipos no deberán ser propiedad del PNUD ni abrirse a nombre del PNUD. Las oficinas del PNUD no deberán realizar gestiones para la apertura o el cierre de cuentas bancarias de proyectos operados por los Asociados, ni el personal del PNUD deberá figurar como signatario de dichas cuentas. El Asociado es responsable y deberá aplicar controles estrictos, incluido el seguimiento mediante conciliaciones bancarias al menos mensuales, y conservar la documentación justificativa relacionada con la utilización de los fondos proporcionados por el PNUD, de conformidad con la política de conservación de documentos del PNUD.

Todo interés generado en las cuentas bancarias a partir de los anticipos proporcionados por el PNUD deberá desglosarse claramente en los formularios FACE. A efectos de trazabilidad y conciliación, los intereses devengados deberán declararse en el Informe de Entrega Combinado (Combined Delivery Report, CDR), que constituye el documento oficial utilizado por los auditores y las contrapartes gubernamentales. No obstante, el uso de una cuenta de ingresos (5xxxx) impedirá que los intereses devengados se reflejen en los informes CDR. En consecuencia, las oficinas deberán registrar dichos intereses devengados mediante una factura de importe cero (Zero Dollar Invoice, ZDI):

Cuando el interés sea declarado como devengado por el Asociado, pero aún no haya sido reembolsado al PNUD:
Debitar la cuenta 16005 (Anticipos NEX) y acreditar la cuenta 74510 (Gastos bancarios) por el importe total del interés declarado por el Asociado para el período de informe correspondiente.
Cuando el interés sea reembolsado al PNUD o utilizado por el Asociado para cubrir gastos del proyecto:
Debitar la cuenta de efectivo correspondiente (4xxxx) en caso de reembolso, o
Debitar las cuentas de gastos (7xxxx) cuando los fondos hayan sido utilizados, y
Acreditar la cuenta de Anticipos NEX (16005).

Los equipos de programa y finanzas del PNUD deberán asegurarse de que los extractos bancarios sean verificados como evidencia de los intereses devengados durante las actividades de garantía, incluidas auditorías o verificaciones puntuales.

PASO

Proporcionar a la oficina del PNUD un registro detallado del personal autorizado del proyecto, incluidos los especímenes de firma.
Como mínimo, deberá incluirse un signatario principal y un signatario alterno.

PARTE RESPONSABLE

Asociado

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Estas autoridades habrán firmado el plan de trabajo anual y las oficinas del PNUD deberán asegurarse de que los formularios FACE estén firmados por dichos funcionarios designados. Este registro deberá conservarse en la oficina del PNUD a efectos de control interno y actividades de garantía.

PASO

Mantener los archivos del proyecto y los registros relacionados, y realizar las actualizaciones necesarias, incluidos:

Los datos de la cuenta bancaria
La lista de signatarios autorizados con los correspondientes especímenes de firma

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Cuando el Asociado mantenga una cuenta bancaria separada para recibir y realizar el seguimiento de los fondos del PNUD, las oficinas del PNUD deberán conservar registros actualizados de dicha cuenta bancaria.

PASO

Planificar las actividades del proyecto de conformidad con el plan de trabajo anual para el siguiente trimestre.
Determinar la disponibilidad de fondos.
Verificar que los fondos solicitados estén alineados con el plan de trabajo anual.

PARTE RESPONSABLE

Asociado,

Director del Proyecto

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Todos los pagos efectuados con cargo a fondos adelantados deberán estar respaldados por órdenes de compra, cuando corresponda según el nivel de adquisiciones, cotizaciones originales, facturas, comprobantes de recepción de bienes y comprobantes de pago originales debidamente firmados. Todos estos documentos deberán ser conservados por el Asociado en su forma original y ponerse a disposición del auditor o del equipo de supervisión del PNUD cuando sean solicitados durante las actividades de garantía, incluidas auditorías y verificaciones puntuales.

El importe solicitado deberá reflejar una previsión realista de las necesidades financieras para el período solicitado. Un anticipo individual no deberá exceder el plan de trabajo trimestral realista correspondiente al ejercicio contable, es decir, enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre y octubre a diciembre. No obstante, dentro de un mismo trimestre, y en función de la disponibilidad de fondos y del calendario de recepción de contribuciones, podrá otorgarse más de un anticipo. Un anticipo individual no deberá cubrir fondos que se utilicen en dos trimestres.

PASO

Preparar, firmar y presentar los formularios FACE, incluidos los formularios de Estimación de Costos Desglosados (ICE), cada vez que el proyecto requiera fondos y, como mínimo, de forma trimestral. Incluir una copia del extracto bancario que muestre el saldo final de efectivo del trimestre correspondiente. Cuando sea necesario, incluir una conciliación con el saldo de efectivo disponible indicado en el formulario FACE. La conciliación no será aplicable cuando el Asociado no mantenga una cuenta bancaria separada para el proyecto en cuestión.

PARTE RESPONSABLE

Asociado

Plantilla/Directriz

Plantilla de Estimación de Costos Desglosados (ICE) del PNUD (en inglés)

Formulario FACE

Notas explicativas

Los formularios FACE utilizados para la liquidación de anticipos deberán presentarse al PNUD a más tardar quince días después del cierre de cada trimestre. Las oficinas podrán acordar prórrogas razonables de este plazo previa consulta con la OFM, siempre que se tenga en cuenta la necesidad de registrar los gastos antes del cierre trimestral de los libros financieros en el sistema Quantum del PNUD.

Las oficinas del PNUD deberán asegurarse de que los formularios FACE estén firmados por los funcionarios designados según lo indicado en el plan de trabajo anual.

PASO

Verificar los formularios FACE presentados por el Asociado.

Confirmar que la solicitud de anticipo se encuentre dentro del presupuesto disponible del proyecto en Quantum y de los recursos disponibles.
Confirmar que la Distribución en Quantum (Unidad Operativa, Fondo, Departamento de Gastos, Parte Responsable, Donante) sea la misma que la establecida en el plan de trabajo anual y en el presupuesto del proyecto en Quantum.
Verificar la firma del Asociado con respecto a los especímenes de firma acordados para el proyecto y presentados por el Asociado.
Verificar que el saldo inicial corresponda al saldo final del último formulario FACE.
Verificar la exactitud aritmética del formulario FACE.
Determinar que los gastos declarados y el anticipo solicitado sean apropiados y necesarios para alcanzar los resultados del programa, dentro del período cubierto por el anticipo, de conformidad con el plan de trabajo anual, el presupuesto del proyecto y otra documentación disponible.
Tener en cuenta las actividades de garantía, incluidas auditorías y verificaciones aleatorias, así como los informes de evaluación existentes, y determinar si existen fundamentos para retener o reducir la financiación.
Verificar que se cumplan los siguientes criterios antes de aprobar una solicitud de anticipo:

Criterio I (asociado y producto individual): al menos el 80 % de los anticipos anteriores correspondientes al producto han sido liquidados.

Criterio II (asociado y producto individual): el 100 % de todos los anticipos anteriores, es decir, los anticipos previos al último anticipo, han sido liquidados. Esta norma se aplica a los anticipos pendientes anteriores al último anticipo, es decir, al penúltimo anticipo.

Criterio III (productos agregados del asociado): para los asociados que gestionan más de un producto, el asociado no debe tener anticipos pendientes con una antigüedad superior a doce meses en ningún producto. Todos los productos gestionados por el asociado deben tenerse en cuenta para determinar si se cumple este criterio.

No podrá crearse una factura de prepago del módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum a menos que se cumplan los tres criterios anteriores. A efectos de una evaluación adecuada de esta norma, los formularios FACE utilizados para liquidar anticipos anteriores deben procesarse antes de registrar nuevos anticipos incluidos en el mismo formulario FACE. En caso de incumplimiento, la Oficina de País deberá solicitar la aprobación previa de la Oficina Regional para las excepciones correspondientes. Cuando la Oficina Regional otorgue una aprobación excepcional para nuevos anticipos que no cumplan estos tres criterios, las Oficinas deberán documentar dichas excepciones y archivarlas en el expediente del proyecto a efectos de auditoría.

Asegurar que los datos completos del Asociado como proveedor, incluidas las instrucciones de pago, estén registrados en Quantum. Cualquier solicitud de modificación de los datos de pago deberá seguir los procedimientos establecidos para cambios en los datos maestros de proveedores, incluidos los procedimientos de revisión y aprobación.

Tras la revisión y verificación de lo anterior, el Jefe de la Oficina del PNUD deberá:

Aceptar, firmar y aprobar el formulario FACE.
Solicitar al Asociado que modifique el formulario FACE en caso de errores u omisiones y lo vuelva a presentar.
Rechazar el formulario FACE, conservar una copia en archivo y devolverlo al Asociado indicando los motivos del rechazo.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Control interno, primer nivel de tres.

No deben descuidarse las consideraciones programáticas, incluidas las conclusiones derivadas de auditorías, actividades de garantía y evaluaciones de capacidad. No se trata únicamente de un proceso contable. Los anticipos solo deben efectuarse cuando el oficial de programa considere que son apropiados y necesarios para alcanzar los resultados del programa.

El Informe de Análisis de la Cuenta General de Quantum puede utilizarse para supervisar los anticipos otorgados a los Asociados.

Los anticipos deben ser solicitados por el Asociado e imputados en Quantum a la combinación correspondiente de donante y fondo, en función de las actividades que generan gastos y de su financiación asociada. De este modo, la reserva de fondos correspondiente a los anticipos se registrará en el fondo del donante correcto.

El formulario FACE solo debe aprobarse y firmarse cuando se cumplan plenamente todos los requisitos de esta sección.

PASO

Presentar la solicitud de pago, junto con el formulario FACE aprobado, al GSSC para su pago.

PARTE RESPONSABLE

Plantilla/Directriz

UNALL

Notas explicativas

La Oficina del PNUD deberá presentar la solicitud de pago al GSSC junto con el formulario FACE debidamente aprobado.

PASO

Emitir una factura de prepago en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum, imputando la cuenta de Anticipos 16005 (Anticipos NEX) para los anticipos o la cuenta de gastos GL 7xxxx para los reembolsos, con el Asociado como beneficiario y la combinación correspondiente de donante y fondo.

Asegurar que el importe, la moneda, el beneficiario y los códigos contables sean coherentes con el formulario FACE justificativo.

Los formularios FACE deberán ser revisados y aprobados por el oficial de programa del PNUD, quien deberá asegurar que los campos de distribución adecuados se reflejen en el formulario FACE y en la solicitud de emisión de la factura de prepago.

La factura del módulo AP de Quantum, junto con el formulario FACE justificativo, deberá compartirse con el responsable aprobador para el segundo nivel de aprobación.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de Finanzas de la Oficina del PNUD / Unidad de Cuentas por Pagar del GSSC

Plantilla/Directriz

Quantum

Notas explicativas

Nunca deberán emitirse comprobantes de pago a nombre de personas físicas empleadas por gobiernos o entidades del sistema de las Naciones Unidas. El Asociado deberá ser el beneficiario del pago y su nombre deberá coincidir con el del titular de la cuenta bancaria receptora.

Los anticipos solo se efectuarán en moneda local. Las solicitudes de pago en moneda no local deberán presentarse a la Tesorería de la Sede del PNUD para su aprobación, de conformidad con el POPP.

Cuando el documento del proyecto o el plan de trabajo anual identifiquen claramente actividades y gastos que deban realizarse en moneda no local, no será necesaria la aprobación de la Tesorería de la Sede del PNUD.

Todos estos casos deberán ser aprobados por el Jefe de la Oficina.

Todo saldo no utilizado deberá ser devuelto por el Asociado en la misma moneda en la que se recibió el anticipo.

Las oficinas deberán presentar al GSSC la documentación justificativa necesaria relacionada con los desembolsos en moneda no local.

La documentación justificativa de los gastos declarados deberá verificarse durante las actividades de garantía, incluidas verificaciones aleatorias y auditorías. Cuando los gastos no estén debidamente respaldados, la oficina de programa deberá solicitar explicaciones adecuadas al Asociado, considerar la aplicación de procedimientos alternativos, corroborar la información con otras fuentes, realizar actividades de garantía adicionales cuando sea necesario y documentar las medidas adoptadas mediante una Nota para el Expediente firmada por el Jefe de la Oficina o su representante designado.

Todo gasto no respaldado o no explicado de manera satisfactoria deberá ser rechazado, y las oficinas deberán asegurarse de que dichos gastos no se vuelvan a presentar en informes posteriores del Asociado.

PASO

Aprobar el pago tras la revisión de la factura AP y del formulario FACE justificativo para verificar su exactitud, coherencia y autorización adecuada.

Tener en cuenta cualquier factor que pudiera impedir al PNUD efectuar el pago, incluidos posibles indicios de fraude, y solicitar explicaciones adecuadas cuando corresponda.

PARTE RESPONSABLE

Unidad de Cuentas por Pagar del GSSC

Plantilla/Directriz

Quantum

Notas explicativas

Control interno, segundo nivel de tres

Aprobar la factura de prepago del módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum de conformidad con los umbrales de aprobación de pagos aplicables de la Oficina del PNUD o del GSSC.

Para la verificación presupuestaria:

El comprobante sigue el mismo proceso que cualquier otra factura de prepago y desembolso del módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum (véase POPP: Gestión de Gastos). Todos los campos de distribución en el módulo AP de Quantum, dentro de “Manage Distribution”, incluidos los segmentos de distribución del proyecto (por ejemplo, ID del proyecto, ID de la tarea y Parte Responsable), deberán estar correctamente completados.

PASO

Desembolsar los fondos. Véase POPP: Desembolso de fondos (realización de pagos).

Ejecutar el ciclo de pagos para los pagos aprobados y transmitir los detalles del pago al banco designado conforme a los procedimientos operativos estándar establecidos.

PARTE RESPONSABLE

Unidad de Pagos del GSSC

Plantilla/Directriz

Quantum

Notas explicativas

Control interno, tercer nivel de tres.

Nota: Los pagos correspondientes a proyectos de ejecución nacional solo se efectuarán en moneda local.

Los pagos en moneda no local solo podrán realizarse tras obtener la aprobación requerida conforme a la política de Transferencias Directas de Efectivo y Reembolsos.

PASO

Liquidación de las transferencias directas de efectivo (anticipos) sobre la base de los formularios FACE:

Revisar los gastos declarados en el formulario FACE para evaluar su razonabilidad y coherencia con las actividades del programa, el plan de trabajo anual, el documento del proyecto y, cuando corresponda, otros acuerdos relacionados con el PNUD. Verificar que se esté avanzando hacia el logro de los resultados previstos.
Verificar en Quantum que los gastos hayan sido desembolsados y declarados de conformidad con las disposiciones del presupuesto del proyecto y del plan de trabajo anual, y que sean coherentes con la estructura presupuestaria del proyecto y el plan de cuentas (Proyecto, Actividad, Donante, Fondo y Cuenta).
Confirmar que los gastos se encuentren dentro del presupuesto disponible del PPM en Quantum, así como dentro de los saldos de anticipos disponibles.

* Asegurar que la distribución de los gastos en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum, en “Manage Distribution”, coincida con la distribución del anticipo registrada previamente. Todos los campos de distribución del proyecto deberán coincidir, incluidos, entre otros, el ID del proyecto, el ID de la tarea y la Parte Responsable.

Asegurar que los gastos se declaren en la misma moneda que los anticipos correspondientes.

Verificar la firma del Asociado que certifica los gastos, comparándola con los especímenes de firma archivados en los expedientes del proyecto.

Sobre la base de las verificaciones y revisiones anteriores, el Oficial de Programa del PNUD deberá:

Aceptar, firmar y aprobar el formulario FACE.
Solicitar al Asociado la modificación del formulario FACE.

Rechazar el formulario FACE, conservar una copia en archivo y devolverlo al Asociado indicando los motivos del rechazo.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Quantum

Notas explicativas

Primer nivel de control interno.

Tras la recepción de los formularios FACE, el Oficial de Programa del PNUD ejerce la responsabilidad del PNUD mediante la realización diligente de todas las etapas de revisión y verificación. El formulario FACE solo se acepta, aprueba y firma cuando los gastos declarados cumplen plenamente con todos los requisitos del PNUD.

Informes útiles para el seguimiento:
El Informe de Análisis de Cuentas GL (Power BI) y el Informe de Saldo del Presupuesto del Proyecto en Quantum pueden utilizarse para supervisar los gastos declarados y los presupuestos correspondientes a los Asociados.

PASO

Registro de los gastos declarados contra el anticipo:

El Asociado utiliza un formulario FACE para declarar los gastos incurridos a partir del anticipo de efectivo, tras lo cual se crea una factura estándar en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum y se aplica contra la factura de prepago con el fin de reconocer el gasto.

Crédito: cuenta de anticipos GL 16005
Débito: cuentas de gastos (7xxxx), de conformidad con el presupuesto en Quantum y el plan de trabajo anual firmado

Para los reembolsos que se declaren después del cierre del ciclo de pagos del ejercicio, el exceso de gastos declarados por encima del importe del anticipo será pagadero mediante la factura estándar. Si dicho exceso no se paga antes del cierre del ejercicio, aparecerá en Quantum como una factura pendiente de pago, al igual que cualquier otra factura impaga.

Presentar la factura del módulo AP de Quantum y los formularios FACE de respaldo al responsable aprobador.

PARTE RESPONSABLE

Unidad de Cuentas por Pagar del GSSC

Plantilla/Directriz

Quantum

Notas explicativas

En el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum, la factura estándar utilizada para aplicar la liquidación del anticipo será pagada cuando los gastos declarados superen el importe del anticipo otorgado al Asociado.

La disponibilidad presupuestaria se valida tanto cuando se concede el anticipo y se registra en la cuenta GL 16005 (Anticipos NEX), como cuando se registra el gasto. Por lo tanto, tanto la factura de prepago como la factura estándar deben someterse a validación presupuestaria.

PASO

Aprobación de la factura estándar del módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum para registrar los gastos:

Revisar la factura estándar del módulo AP de Quantum y verificar que el comprobante coincida con los formularios FACE, y que ambos hayan sido aprobados y firmados por el Oficial de Programa. Verificar la coherencia de los importes, la moneda y los códigos contables.

Tomar en consideración cualquier factor que pudiera impedir al PNUD efectuar el pago, incluidos posibles indicios de fraude, y solicitar explicaciones adecuadas cuando corresponda.

Asegurar que el pago se registre en el período en el que los gastos fueron incurridos por el Asociado, y no en la fecha en que el PNUD haya aprobado el formulario FACE.

PARTE RESPONSABLE

Unidad de Cuentas por Pagar del GSSC

Plantilla/Directriz

Quantum

Notas explicativas

Segundo y último nivel de control interno.

El responsable aprobador aprueba la factura estándar aplicada en Quantum.

La factura registra el gasto, y únicamente en este momento se reconoce la entrega, es decir, el gasto, en Quantum.

PASO

Recibir los fondos y efectuar los desembolsos.

PARTE RESPONSABLE

Asociado,

Director del Proyecto

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

El Asociado realiza los desembolsos de conformidad con el plan de trabajo anual y conserva los registros de todas las transacciones. Cuando se requieran fondos adicionales, el Director del Proyecto reinicia el procedimiento a partir del Paso 3.

PASO

Conciliar los fondos de efectivo disponibles, según lo indicado en los formularios FACE, con:

El saldo registrado en la cuenta 16005 de Quantum.
El extracto bancario del proyecto, cuando se utilice una cuenta bancaria separada para el proyecto.
Firmar los formularios FACE para confirmar la revisión de la conciliación y ponerlos a disposición para fines de auditoría.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Cuando existan errores en el formulario FACE o en Quantum, se deberá realizar un seguimiento oportuno para su resolución.

Realizar los ajustes necesarios en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum, de conformidad con el POPP: Gestión de Gastos.

PASO

Enviar al PNUD los formularios FACE firmados, junto con copias de la documentación justificativa cuando sea necesario, incluida la Plantilla de Estimación de Costos Desglosada del PNUD (ICE). Conservar toda la documentación justificativa original.

PARTE RESPONSABLE

Asociado

Plantilla/Directriz

Plantilla de Estimación de Costos Desglosada del PNUD (ICE) (en inglés)

Plantilla del formulario FACE

Notas explicativas

Dado que el Asociado es responsable de las adquisiciones, las copias de la documentación justificativa solo se proporcionarán cuando el PNUD las solicite específicamente, cuando se considere necesario un mayor nivel de supervisión.
El formulario FACE firmado por el funcionario designado constituye la documentación justificativa utilizada por el PNUD para tramitar el pago.

PASO

Asegurar que la firma consignada en el formulario FACE coincida con el registro de firmas autorizadas del Asociado.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Control interno – primera aprobación

Dado que la adquisición ha sido realizada por el Asociado, la transacción del PNUD comienza con una factura en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum, independientemente del importe.

PASO

Revisar la solicitud y la documentación de respaldo, cuando corresponda, para evaluar su razonabilidad y coherencia con el presupuesto del proyecto y el plan de trabajo anual.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

PASO

Confirmar que la solicitud se encuentre dentro del presupuesto disponible del proyecto en Quantum y de los recursos disponibles.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

El Informe de Análisis de Cuentas (Power BI) y el Informe de Saldo del Presupuesto del Proyecto en Quantum pueden utilizarse para supervisar los gastos y presupuestos declarados por el Asociado.

PASO

Asegurar que se proporcionen el nombre del proveedor, la dirección y los datos bancarios completos.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Revisar periódicamente el archivo maestro de proveedores para evitar la duplicación de proveedores.

PASO

Verificar que el proveedor sea legítimo, que no figure en la lista del Comité 1267 del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas relativa a terroristas y financiadores del terrorismo, y que no figure en la lista del PNUD de proveedores suspendidos o excluidos.

Si el proveedor no existe previamente, crear y aprobar el perfil del proveedor en Quantum.

Cuando se utilice la funcionalidad de acceso externo de Quantum, el Asociado creará el perfil del proveedor y las facturas del módulo de Cuentas por Pagar (AP). Antes de aprobar el proveedor y la factura de pago, el PNUD deberá verificar al proveedor.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de mantenimiento de compradores y proveedores, nivel aprobador / Aprobador del GSSC

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Consultar el panel de LexisNexis para confirmar si el proveedor figura en listas de sanciones. En tal caso, la Oficina deberá ponerse en contacto con el Comité de Revisión de Proveedores (VRC) para recibir orientación sobre cómo proceder con los pagos pendientes al proveedor sancionado.

PASO

Cuando todo esté en orden, el formulario FACE deberá ser aprobado por el Jefe de la Oficina, aceptar la solicitud de pago y generar la factura en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum, firmarla y presentarla al funcionario aprobador.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas,

Aprobador de la Oficina de País del PNUD

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Los pagos directos solo deberán efectuarse en moneda local. Las solicitudes de pagos en moneda no local deberán presentarse a la Tesorería de la Sede del PNUD para su aprobación, de conformidad con el POPP.

Todos estos casos deberán ser aprobados por el Jefe de la Oficina.

Las oficinas deberán presentar al GSSC la documentación justificativa necesaria relacionada con los desembolsos en moneda no local.

PASO

Rechazar la solicitud de pago cuando los resultados de la revisión no sean satisfactorios.

Comunicarse con el Asociado para resolver los asuntos controvertidos.

Tener en cuenta cualquier otra información que pudiera impedir al PNUD efectuar el pago, incluidos indicios de fraude, y solicitar explicaciones adecuadas al Asociado cuando corresponda.

PARTE RESPONSABLE

Aprobador de la Oficina de País del PNUD

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

PASO

Revisar la factura de Quantum, los formularios FACE y la documentación justificativa para verificar su coherencia y la autorización correspondiente, incluida la firma por un funcionario autorizado.

PARTE RESPONSABLE

Segundo aprobador del GSSC

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Control interno – segunda aprobación

PASO

Desembolsar los fondos. Véase Desembolso de fondos (realización de pagos).

PARTE RESPONSABLE

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Control interno – tercera aprobación.

PASO

Informar al Asociado cuando se hayan efectuado los pagos.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

PASO

Rechazar el gasto cuando se disponga de información que ponga en duda la idoneidad de los pagos directos ya efectuados.

PARTE RESPONSABLE

Oficial de programas

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

En Quantum, los gastos registrados derivados de pagos directos se revierten en el módulo de Cuentas por Pagar (AP) de Quantum y se reconoce la correspondiente cuenta por cobrar en la cuenta contable GL 14095, Cuentas por cobrar a no funcionarios, varios.

1	PASO PPR – selección de facturas para pagos: Establecer los criterios seleccionando el rango de fechas, la moneda, el método de pago y la cuenta bancaria – Grupo de pago.	PARTE RESPONSABLE Personal de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
2	PASO Revisar las facturas seleccionadas por el PPR antes del desembolso: Verificar todos los detalles de los documentos de respaldo de las facturas AP aprobadas. Cuando esto no sea posible debido a grandes volúmenes, revisar el lote para asegurar razonabilidad. Revisar facturas AP inusuales, como montos elevados, proveedores desconocidos, pagos inusuales a personal, etc. Imprimir la lista de facturas seleccionadas (Pay List) y utilizarla para controlar la emisión de cheques cuando los cheques sean recogidos en la oficina. Marcar en la lista los pagos rechazados. Firmar, fechar y archivar una copia de la Pay List como evidencia del control interno de revisión. Instruir al personal de finanzas para anular o cancelar los pagos rechazados según corresponda.	PARTE RESPONSABLE Oficial superior de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Control interno clave - tercera y última aprobación de los gastos.
3	PASO Anular o cancelar pagos según instrucciones del Oficial Superior de Finanzas cuando las facturas no estén aprobadas.	PARTE RESPONSABLE Personal de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
4	PASO Presentar cheques para firma junto con la documentación de respaldo: montos y beneficiario coinciden con facturas AP aprobadas.	PARTE RESPONSABLE Firmantes de cheques (firmantes dobles)	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Los cheques deben estar firmados por al menos dos firmantes.
5	PASO Pagos manuales: Seleccionar la opción “registrar” en la pestaña de pagos de la factura AP para efectuar el pago. Añadir el número de cheque o la referencia del pago, según corresponda. Emitir manualmente un cheque, asegurándose de que el monto, fecha, beneficiario y número de cheque coincidan con la entrada en Quantum.	PARTE RESPONSABLE Personal de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El pago manual se usa preferiblemente para partidas reflejadas en los estados bancarios pero no en el libro de caja, como intereses o cargos bancarios. Las consultas e informes de QUANTUM pueden utilizarse para monitorear excepciones de pago.
6	PASO Revisión de pagos manuales – revisar lo siguiente antes de la firma y envío: Verificar todos los montos, monedas, beneficiarios y fechas contra las facturas AP aprobadas. Repetir el paso 3 para la firma del pago manual.	PARTE RESPONSABLE Oficial superior de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
7	PASO Oportunidad en el registro de las entradas en Quantum: Asegurar que la entrada en Quantum se realice antes de emitir un cheque al proveedor. En situaciones de emergencia, el pago manual puede registrarse después de emitir el cheque, pero siempre dentro de las 48 horas. Comunicar por escrito al Tesorero cualquier caso donde la entrada no pueda registrarse dentro de 48 horas.	PARTE RESPONSABLE Oficial superior de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Registrar en Quantum y emitir un cheque son tareas separadas - se requiere especial atención para evitar retrasos.
8	PASO Emisión, firma y custodia de cheques: Mantener los cheques no entregados o no enviados en un lugar seguro dentro de la Unidad de Finanzas; fuera del horario laboral deben guardarse en la caja fuerte. Durante las horas laborales, también deben mantenerse en custodia segura del funcionario responsable. Comparar los cheques con la Pay List antes de entregarlos. Mantener un registro de emisión de cheques, con verificación de identidad del beneficiario y firma de recepción. Si un cheque no es recogido dentro de 5 días, debe cancelarse y emitirse uno nuevo cuando se requiera.	PARTE RESPONSABLE Oficial superior de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
9	PASO Gestión de cheques: Solicitar al banco que proporcione cheques numerados correlativamente. Si tal numeración no existe, la oficina deberá numerarlos correlativamente, con tinta, comenzando con el número 1, al recibirlos. La secuencia debe continuar sin interrupción para los talonarios subsiguientes. Informar al Tesorero si, por cualquier motivo, el banco local no puede proporcionar cheques con el nombre oficial de la cuenta.	PARTE RESPONSABLE Oficial superior de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El inventario de talonarios debe controlarse mediante un registro. Todos los cheques deben estar contabilizados. Solo un talonario debe usarse a la vez por cada cuenta bancaria; los talonarios de repuesto deben mantenerse bajo la custodia del Representante o su delegado. Los cheques no deben tener tachaduras o correcciones. Si se comete un error en cualquier campo, debe anularse y emitirse uno nuevo. Los cheques deben emitirse a un beneficiario que sea el proveedor de bienes y/o servicios según la documentación de respaldo y debe coincidir con el registro del proveedor en Quantum. Los cheques nunca deben emitirse a terceros o beneficiarios indefinidos (p. ej., portador, efectivo). Las oficinas deben enviar cheques junto con la boleta de depósito al Tesorero para depósito en la cuenta ZBA si el cheque es superior a USD 50 000 y no está girado sobre un banco local. Los cheques deben listarse en el resumen de anexos del valija. La boleta debe indicar la cuenta contable de Quantum a acreditar y el propósito del pago (p. ej., reembolso de billetes aéreos no utilizados). Cada oficina debe disponer de una caja fuerte segura donde almacenar talonarios no utilizados y, si es necesario, fondos oficiales. Nunca deben guardarse bienes o fondos personales en la caja fuerte del PNUD. Las oficinas autorizadas a operar cuentas de efectivo deben preparar un conteo diario certificado del efectivo disponible.
10	PASO Gestión de cheques perdidos o dañados Si un cheque se pierde o se daña, se debe preparar una carta al banco solicitando detener el pago. La carta debe contener: fecha de emisión, beneficiario y monto. Enviar solicitudes de suspensión de pago en cuentas de saldo cero al banco con copia al Tesorero. Enviar una carta de indemnización (Formulario F.18) al beneficiario del cheque perdido. Devolver el original firmado a la oficina. Cancelar la factura contra la cual se emitió el cheque perdido una vez que se reciba la confirmación bancaria de suspensión de pago y la carta de indemnidad firmada del beneficiario. Anular la factura de pago en Quantum para revertir el asiento. Incluir la factura en el siguiente PPR o usar pago manual para crear un cheque/EFT de reemplazo.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Si se devuelve un cheque dañado, se aplicarán los mismos procedimientos que para un cheque perdido, excepto que no se debe emitir una orden de suspensión de pago ni una carta de indemnización. El cheque dañado debe conservarse para conciliación.
11	PASO Gestión de cheques anulados y cheques devueltos sin cobro Si un cheque es devuelto sin cobrar o debe anularse debido a un error, debe anularse y el pago colocarse en espera para reemisión. El cheque anulado debe conservarse. Cualquier cheque pendiente de compensación durante 2 meses o más debe seguirse con el beneficiario. Si se confirma que se perdió, se sigue el procedimiento anterior. Si se encuentra pero no puede ser honrado por el banco debido a fecha antigua u otra imperfección, debe devolverse, anularse y sustituirse por uno nuevo. Si hay cheques pendientes durante 6 meses o más pese al seguimiento, el pago debe anularse y aplicar el procedimiento de cheque perdido. Todos los cheques de cuentas del PNUD deben indicar “No válido después de X días”, donde X es el período local de validez.	PARTE RESPONSABLE Personal de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
12	PASO Revisar los informes de excepciones del Panel de Finanzas relacionados con facturas AP y PO: tomar acciones para asegurar que las excepciones sean resueltas oportunamente	PARTE RESPONSABLE Oficial superior de finanzas	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Control interno clave.

1	PASO Autoridad para establecer el PCF y su nivel El tesorero delega al Jefe de Oficina su autoridad para establecer el PCF, hasta el nivel máximo del PCF, para sus actividades normales.	PARTE RESPONSABLE Tesorero	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
2	PASO Solicitar la aprobación por adelantado del Tesorero mediante el envío de la documentación con justificaciones detalladas.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Toda Oficina de País que requiera un PCF superior a USD 2500.
3	PASO El Tesorero evaluará dicha solicitud y considerará las necesidades operativas de la Oficina de País y su historial de cumplimiento con el marco de control interno (ICF) y las directrices de Políticas y Procedimientos de Operaciones y Programas (POPP), particularmente al cumplimiento en lo que respecta a las áreas de monitoreo, conciliación y procedimientos de fin de año del PCF, y tomará la decisión de autorizar el nivel más alto solicitado.	PARTE RESPONSABLE Tesorero	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El hecho de no registrar de manera precisa y oportuna los gastos del PCF y de conciliar la cuenta PCF 16105 del libro mayor (GL) puede ocasionar que se demore o se rechace la solicitud hasta que se resuelvan los problemas de control interno.
4	PASO Gastos aptos para PCF Los gastos aptos para pagarse con el PCF son los siguientes: Compras menores para las operaciones de gestión de la oficina (no programas), y ninguna de estas compras individuales debe exceder los USD 250 o su equivalente.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
5	PASO Nombramiento de un Custodio del PCF El Jefe de Oficina designa al Custodio del PCF en virtud de los siguientes criterios de nombramiento: a) El miembro del personal posee un contrato a plazo fijo (FT) con el PNUD. b) El miembro del personal cuenta con la competencia profesional para cumplir con las responsabilidades, incluida la protección, el uso adecuado, la contabilidad y el conteo físico del PCF, así como el mantenimiento de registros del PCF. c) El miembro del personal acepta los términos y las condiciones del formulario de nombramiento del Custodio de Caja Chica (véase Anexo 1), incluido el hecho de que el Custodio de PCF deberá reembolsar cualquier pérdida en el PCF al PNUD, de lo contrario, esta se le deducirá de su sueldo.	PARTE RESPONSABLE Jefe de oficina	Plantilla/Directriz Anexo 1: Formulario de nombramiento del Custodio de Caja Chica (en inglés)	Notas explicativas
6	PASO Seguridad física del PCF El RRAd (Representante Residente Adjunto) de Operaciones o el Gerente de Operaciones deben garantizar la seguridad física del PCF de la siguiente manera: a) La Oficina de País debe tener una caja de seguridad con sólidas características de seguridad. b) La caja de seguridad debe colocarse en una habitación con acceso limitado únicamente al personal autorizado. c) El efectivo debe mantenerse en la caja de seguridad en todo momento.	PARTE RESPONSABLE RRA(O) o Gerente de Operaciones	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
7	PASO Responsabilidades de un Custodio de PCF Ponga en la caja fuerte de la oficina el efectivo recibido para la financiación inicial del PCF y las reposiciones posteriores.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
8	PASO Mantener los registros del PCF para hacer un seguimiento de todas las actividades relacionadas con el PCF.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
9	PASO Usar el comprobante del PCF previamente numerado en orden consecutivo para cada desembolso de dinero del PCF.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
10	PASO Garantizar que cada comprobante del PCF se complete para fines contables/presupuestarios, se apruebe adecuadamente y tenga una factura o un recibo como documento de respaldo.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
11	PASO Contar el saldo del PCF después de cada desembolso y reabastecimiento para garantizar que el monto sea igual al saldo corriente en el Registro del PCF, todo bajo la supervisión del Gerente de Operaciones.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
12	PASO Hacer todos los esfuerzos razonables para evitar el robo.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Por ejemplo, el mantenimiento del PCF en un lugar seguro (es decir, en la caja de seguridad de la oficina), el requisito de dos llaves para ingresar a la sala de seguridad y la presencia de dos personas cuando se abra la caja de seguridad.
13	PASO Solicitar la reposición cuando el saldo del PCF alcance el 20 % del saldo inicial.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
14	PASO La financiación inicial del PCF se realiza mediante una Factura de Prepago Permanente pagadera al Custodio del PCF como "Proveedor" registrada contra: Cuenta GL Débito: 16105 – Fondo de Caja Chica (PCF) Unidad Operativa: Unidad operativa del CO Código de Fondo: 00001 (siempre para la cuenta GL 16105) Departamento: Departamento correspondiente Proveedor: ID de personal/proveedor del Depositario del PCF	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El documento justificativo de la factura de cuentas a pagar sin orden de compra es el visto bueno del Jefe de Oficina o del Tesorero, según proceda.
15	PASO Contar el saldo del PCF después de cada desembolso y reabastecimiento para garantizar que el monto sea igual al saldo corriente en el Registro del PCF, todo bajo la supervisión del Gerente de Operaciones.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El monto del reaprovisionamiento posterior debe ser igual al monto del APJV (véase Control Interno y Contabilidad del PCF), que registra el total de los desembolsos efectuados durante el período previo al reaprovisionamiento. El APJV y las facturas/recibos adjuntos sirven como documentos de respaldo para el reaprovisionamiento posterior.
16	PASO Después del reabastecimiento subsiguiente, el saldo del PCF, guardado en la caja fuerte de la oficina, debe ser igual al saldo inicial	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
17	PASO Para el reabastecimiento subsiguiente del PCF, el Gerente de Finanzas o el Gerente de Operaciones (siempre y cuando ninguno de los dos sea el Custodio del PCF) deberá revisar, certificar y aprobar (según sea el caso) lo siguiente:	PARTE RESPONSABLE Gerente de Finanzas o Gerente de Operaciones (distinto del Depositario del PCF)	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
18	PASO Subir hoja de cálculo creada por el Custodio del PCF para registrar los desembolsos del PCF, los documentos de respaldo pertinentes para los gastos y el cumplimiento del límite de USD 250 para cada desembolso.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
19	PASO El recuento físico para garantizar que el saldo del PCF que se encuentra en la caja de seguridad sea igual al saldo que figura en el Registro del PCF.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
20	PASO Una conciliación del PCF para garantizar que el saldo de la cuenta PCF 16105 del GL sea igual al saldo real en efectivo que se encuentra en la caja de seguridad (una vez publicado el APJV) y en el Registro del PCF.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
21	PASO Un bono de pago para pagarle al custodio del PCF para el reabastecimiento del PCF.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
22	PASO Controles internos del PCF Se debe mantener la separación de tareas en todo momento.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
23	PASO Para solicitar los desembolsos del PCF, deben utilizarse los comprobantes del PCF previamente numerados en orden consecutivo (ya sea en forma impresa o en forma de hoja de cálculo controlada por contraseña); además, se debe obtener la aprobación adecuada y se debe indicar el Plan de Cuentas (COA) completo.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
24	PASO Se debe adjuntar la factura o el recibo de compras menores a cada comprobante del PCF.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
25	PASO Generar un APJV para registrar los desembolsos del PCF mensualmente o antes de cada solicitud de reaprovisionamiento, lo que ocurra primero	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Utilizar el campo « Comprobante relacionado » (« Related Voucher ») en la página de información de la factura para incluir el ID del comprobante inicial relacionado con el anticipo, a fin de facilitar la revisión y la liquidación.
26	PASO Se debe mantener cada transacción en el Registro del PCF, que debe emitirse al cierre de las operaciones en el último día del mes o antes de cada período de reabastecimiento sin ninguna modificación adicional.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
27	PASO Se debe crear un nuevo Registro del PCF para cada nuevo mes o nuevo período de reabastecimiento.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
28	PASO Se debe generar un informe AAA para la cuenta 16105 del GL para cada período mensual o de reabastecimiento para comparar el saldo presente en la caja de seguridad del PCF con el saldo que figura en el Registro del PCF.	PARTE RESPONSABLE RRA(O) o Gerente de Operaciones	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
29	PASO El gerente de Operaciones debe hacer un recuento físico del dinero en efectivo al final del mes o antes de cada solicitud de reabastecimiento, lo que ocurra primero, y firmar el Formulario de Recuento de PCF (véase el Anexo 3).	PARTE RESPONSABLE Director de operaciones	Plantilla/Directriz Anexo 3: Formulario de Recuento de efectivo (en inglés)	Notas explicativas
30	PASO Cualquier discrepancia que se identifique en los pasos 17 a 19 debe investigarse y resolverse dentro de los siete (7) días.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Se debe realizar todos los meses sin excepción.
31	PASO Se debe notificar al Jefe de Oficina de la discrepancia y su resolución.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Se debe realizar todos los meses sin excepción.
32	PASO A más tardar el 31 de diciembre de cada año, la Oficina de país (CO) deberá cargar la última hoja de cálculo de los gastos registrados y depositar el saldo del PCF guardado en la caja fuerte en la cuenta bancaria de la CO.	PARTE RESPONSABLE Oficina de país	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Si la oficina de País no deposita el saldo del PCF en la caja de seguridad de la cuenta bancaria para fin del año, la oficina deberá notificar a Tesorería y explicar las circunstancias que impiden esta acción.
33	PASO Conciliación del PCF y cierre de fin de año La conciliación mensual del PCF debe realizarse todos los meses sin excepción, incluido el cierre de fin de año.	PARTE RESPONSABLE RRA(O)	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Si la Oficina de País sigue las directrices y los procedimientos aquí descritos, el informe AAA para la cuenta 16105 del GL al 31 de diciembre debe mostrar un saldo de cero en la moneda local.
34	PASO El RRAd de Operaciones debe revisar los resultados de la conciliación mensual del PCF, completar y firmar la Certificación de fin de año del PCF y el Formulario de recuento del PCF.	PARTE RESPONSABLE RRA(O)	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Estos dos documentos deben cargarse en el SharePoint designado a más tardar el 31 de enero como parte de los procedimientos de rutina para el cierre del año. Advertencia: Preste atención a la moneda que se utiliza en el GL. La conciliación se realizará en la moneda en que se mantiene el PCF. Normalmente, es la moneda local. La Oficina de País no debe conciliar el saldo en USD. Advertencia: El RRAd de Operaciones es responsable de la precisión y la coherencia de los saldos en el informe de AAA, en el Registro del PCF y en la caja de seguridad.
35	PASO Seguimiento del PCF El Jefe de Oficina es responsable de garantizar el seguimiento de rutina de la cuenta 16105 del GL para garantizar la calidad y la integridad de los datos.	PARTE RESPONSABLE Jefe de oficina	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
36	PASO El cumplimiento de la Oficina de País con las directrices y los procedimientos debe garantizar lo siguiente: Que el nivel de PCF no exceda en ningún momento el nivel autorizado por el Jefe de Oficina o el Tesorero. Que el límite por desembolso no exceda el equivalente a USD 250. Que se registren los gastos mensualmente o en cada período de reabastecimiento. Que no se utilice GLJE. Que todas las transacciones registradas estén en la moneda en la cual se establece el saldo inicial del PCF. Que, al 31 de diciembre, el saldo que figura en el informe AAA para la cuenta 16105 de GL en la moneda local sea cero.	PARTE RESPONSABLE Oficina de país	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Advertencia: El estricto seguimiento de los procedimientos es de importancia crítica para garantizar la seguridad de los activos en efectivo del PNUD.

1	PASO Autoridad para aprobar un PCA El Tesorero delega su autoridad para aprobar PCA(s) al RRAd de Operaciones o al Gerente Senior de mayor jerarquía para hasta USD 25 000 por actividad única de proyecto de duración limitada que no exceda las dos semanas.	PARTE RESPONSABLE Tesorero	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Esta delegación proporciona la flexibilidad necesaria para cumplir con un requisito de proyecto específico con el cual no se puede cumplir mediante un acuerdo bancario normal. Sin embargo, esta delegación también exige la rendición de cuentas de la CO que emite el PCA, a fin de garantizar el cierre oportuno de los PCA.
2	PASO El Tesorero conserva la autoridad para aprobar PCA(s) superior(es) a USD 25 000 solicitado por una CO. Las consideraciones clave en la aprobación de tales solicitudes son las siguientes: Necesidades de la actividad. Falta de soluciones alternativas. Evaluación y medidas de seguridad (se debe identificar un recorrido seguro para el viaje y la escolta). Si la CO tiene un historial de cierre oportuno y preciso de los PCA. La CO debe presentar el formulario de ingreso de datos de AP firmado por los oficiales respectivos como documento de respaldo.	PARTE RESPONSABLE Tesorero	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Advertencia: Si no se revierte el PCA de manera oportuna y precisa, ni se registran los gastos, ni se concilia la cuenta del GL 16108 del PCA, se puede generar una valuación inexacta en los estados financieros. Advertencia: Si no se toman las medidas de seguridad adecuadas, se puede generar un retraso en la aprobación del Tesorero de un monto mayor del PCA hasta que la CO rectifique la situación.
3	PASO Nombramiento del Custodio del PCA	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El Jefe de Oficina designa al Custodio del PCA siguiendo los siguientes criterios de nombramiento: Miembro del personal posee un contrato de plazo fijo (FT, Fixed Term, por sus siglas en inglés) del PNUD o un titular de contrato de servicios de personal (NPSA/IPSA), con un límite de USD 5000 solamente. El miembro del personal posee las competencias necesarias para asumir las responsabilidades de la función, incluida la protección, el uso adecuado y la contabilidad oportuna del PCA. El miembro del personal firma el formulario de nombramiento del PCA. El miembro del personal se compromete a registrar y contabilizar plenamente el PCA dentro de los 30 días posteriores a la fecha de emisión del anticipo.
4	PASO Seguridad física para el PCA	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El RRAd de Operaciones es responsable de las medidas de seguridad (si las mismas se realizan con el Departamento de Protección de las Naciones Unidas [UNDSS, United Nations Department of Safety and Security, por sus siglas en inglés] o con un servicio de escolta externo, si corresponde).
5	PASO Emisión del PCA El Custodio del PCA único es registrado como «proveedor» en Quantum.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
6	PASO Se creará una factura para el custodio/proveedor como tipo "pago anticipado" establecida como "pago anticipado temporal" marcando la opción "Permitir aplicación de pago anticipado".	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
7	PASO El pago al Custodio del PCA será procesado por el CGSC.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
8	PASO El Custodio del PCA conserva el efectivo del PCA hasta completar el desembolso final y la contabilidad.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas El Custodio del PCA es responsable de la custodia del PCA entre el momento de la recepción del efectivo y los desembolsos finales del efectivo (si no se contrata a un servicio de escolta externo para transportar y distribuir el efectivo), así como de todo anticipo de efectivo no utilizado, hasta que el monto sea devuelto al RRAd de Operaciones.
9	PASO Desembolso del PCA Conservar facturas y recibos de compras	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
10	PASO Conservar la lista de pagos del PCA, que debe incluir el nombre del beneficiario, la afiliación de la organización (si corresponde), la identificación y el número de teléfono, y el monto del desembolso en efectivo.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
11	PASO Comprobar la validez de la identificación de los destinatarios antes de realizar un desembolso.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
12	PASO Registrar la firma de cada destinatario acusando recibo del pago del PNUD.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
13	PASO Calcular el total de todos los desembolsos realizados y determinar el saldo no utilizado del PCA.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
14	PASO Enviar la lista de pagos y las facturas/los recibos del PCA, junto con el saldo del PCA no utilizado, si corresponde, al RRAd de Operaciones inmediatamente después de completar la actividad.	PARTE RESPONSABLE PCA	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
15	PASO Controles internos para el PCA El Custodio del PCA desembolsa el efectivo a los beneficiarios autorizados para gastos que reúnen las condiciones para un PCA solamente para la actividad única y específica del proyecto.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas La distribución de tareas debe mantenerse en todo momento para la solicitud, la aprobación, la creación y la aprobación del comprobante de la factura, y la emisión del PCA.
16	PASO El Custodio del PCA debe mantener la lista de pagos con los documentos de respaldo.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Esto incluirá registros para identificar a quién se le pagó, por ejemplo, reteniendo copias de la identificación de los beneficiarios.
17	PASO El Custodio del PCA debe enviar todas las facturas y recibos al RRAd de Operaciones.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
18	PASO El PCA debe presentar la contabilidad definitiva dentro de los 30 días posteriores a la fecha de emisión del anticipo, incluida la devolución del saldo en efectivo del PCA no utilizado y los documentos enumerados en los puntos 2 y 3 anteriores al RRAd de Operaciones.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
19	PASO Revisa los pasos anteriores y verifica que el PCA se desembolsó de acuerdo con los procedimientos y se contabilice plenamente, y procede a realizar los asientos contables de cierre.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas La revisión debe incluir llamadas telefónicas a beneficiarios seleccionados al azar para verificar los pagos reales.
20	PASO El Asociado de Finanzas asignado responsable del seguimiento del estado del PCA debe utilizar el monitor de estado del PCA (Anexo 6: Monitor de estado del PCA) para asegurarse de que todas las actividades del proyecto finalizadas al 23 del mes no tengan PCA pendientes el último día del mes.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Anexo 6: Monitor de estado del PCA (en inglés)	Notas explicativas
21	PASO Revisar el monitor de estado del PCA al final de cada mes.	PARTE RESPONSABLE Director de operaciones	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Consejos: El Gerente de Operaciones debe asignar a un Asociado de Finanzas la responsabilidad de supervisar todos los PCA emitidos y garantizar que las acciones apropiadas enumeradas anteriormente se realicen dentro del plazo requerido. Advertencia: Todos los PCA deben estar plenamente cerrados y contabilizados dentro de los 30 días a partir de la fecha de emisión del anticipo para una actividad de proyecto única. Esto es muy importante para la presentación justa y precisa de a) la posición financiera y los resultados operativos del PNUD (reflejados en el balance y en las cuentas del estado de ingresos), y b) el estado de ejecución y saldo del proyecto para la presentación de informes de donantes del PNUD, según las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSAS, International Public Sector Accounting Standards, por sus siglas en inglés) en todo momento. Advertencia: El equipo de gestión de tesorería de la SGSSC supervisa mensualmente los asientos de ajuste de ganancias/pérdidas por tipo de cambio (FX, Foreign Exchange, por sus siglas en inglés).
22	PASO Conciliación del saldo pendiente del PCA con el saldo del GL para el PCA Controlar que el APJV y el asiento directo de AR del libro diario utilicen el COA correcto.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Advertencia: Preste atención a la moneda en el GL. La conciliación se debe hacer en la moneda en la que se emite el PCA. Por lo general, esto significa que se utiliza la moneda local para la mayoría de los PCA.
23	PASO Realizar el informe AAA para la cuenta del GL 16108 para la última fecha de cada mes.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
24	PASO Revisar y confirmar que el saldo en la cuenta del GL 16108 representa los PCA pendientes que no han concluido al 23 de cada mes.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
25	PASO Revisar la conciliación completada por el Asociado de Finanzas asignado. Si hay alguna duda con respecto a los PCA no cerrados, debe tomar las medidas apropiadas para garantizar que se apliquen los controles internos para los PCA.	PARTE RESPONSABLE Director de operaciones	Plantilla/Directriz	Notas explicativas
26	PASO En cada cierre de trimestre o en cada fecha de cierre financiero del PNUD, el Asociado de Finanzas asignado prepara el programa de conciliación del PCA.	PARTE RESPONSABLE	Plantilla/Directriz Anexo 7: Programa de conciliación del PCA (en inglés)	Notas explicativas Anexo 7: Programa de conciliación del PCA (en inglés) El saldo de la cuenta del GL 16108 debe estar justificado en detalle por los PCA que se encuentran pendientes.
27	PASO El Gerente de Operaciones debe revisar y certificar el programa de conciliación del PCA.	PARTE RESPONSABLE Director de operaciones	Plantilla/Directriz	Notas explicativas Advertencia: Los pasos anteriores son de importancia crítica para garantizar que los anticipos en efectivo del PNUD se contabilicen de manera oportuna y precisa.
28	PASO Supervisión de rutina de la cuenta 16108 del libro mayor (GL, General Ledger, por sus siglas en inglés) para verificar la calidad de los datos y su integridad.	PARTE RESPONSABLE Jefe de oficina	Plantilla/Directriz	Notas explicativas

PASO

Los procedimientos para el PPCF son los mismos que los procedimientos del PCF, excepto por las diferencias clave enumeradas a continuación:

La autoridad para nombrar a un titular de un Contrato de Servicios del Personal (NPSA/IPSA) como Custodio del PPCF está delegada únicamente en el Representante Residente (RR) y no puede ser subdelegada. Cuando el Custodio del PPCF sea un NPSA/IPSA, la solicitud de reposición debe ser revisada y aprobada por el Gerente de Operaciones o un nivel superior, y no por el Gerente del Proyecto ni por el gerente de la oficina del proyecto.
(Texto tomado y adaptado según el documento oficial en español.)
Se requiere que la oficina principal de la CO revise y apruebe el APJV mensual del PPCF, y que el Gerente de Operaciones certifique la conciliación mensual.
(Formulación alineada con el documento oficial.)
Si el monto total de todos los PPCF (ya sea un PPCF o varios) excede el nivel máximo, el/la Jefe/a de la Oficina debe enviar la solicitud al Tesorero para su aprobación.
(Ver Anexo 5: Solicitud de aprobación de Tesorería.)
La cuenta del libro mayor (GL) para el Fondo de Caja Chica del Proyecto (PPCF) es: 16106.
(Coincide con el texto oficial: “16106 – caja chica del proyecto PCF”.)
Los campos del cuadro de cuentas (“COA”) para facturas AP sin orden de compra, APJV y AR Direct Journal deben completarse con los siguientes datos:

a) Cuenta = 16106

b) Fondo = código de fondo pertinente para el proyecto

c) Unidad operacional

d) Departamento

e) Agente de implementación

f) Donante

g) ID del proyecto (este ID debe ser el mismo que el ID del proyecto incluido en la solicitud enviada al Tesorero)

h) Clave de elemento abierto (Open Item Key) = ID del índice de personal del Custodio del PPCF o ID del proveedor.

La certificación anual de cierre de ejercicio o la “atestación” debe confirmar el estado de cada PPCF mediante la presentación de la lista detallada del PPCF (respetar los mismos procedimientos de cierre anual de ejercicio que los de un PCF, incluido el depósito del efectivo restante de la caja fuerte en la cuenta bancaria de la CO y la conciliación/contabilidad completa).

PARTE RESPONSABLE

Plantilla/Directriz

Notas explicativas

Advertencia: Debe conocer en detalle los procedimientos para PCF y aplicarlos a los PPCF, tomando en cuenta las diferencias anteriores (especialmente en lo que respecta a los controles internos, la contabilidad, la conciliación y el cierre de ejercicio).

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Lista Universal de Precios (UPL) y Lista Local de Precios (LPL)

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